קרן השתלמות לשכירים

מהי קרן השתלמות?

קרן השתלמות היא מוצר לחיסכון הוני חד-פעמי לטווח קצר-בינוני.

במסגרת קרן השתלמות, המעסיק והעובד מפקידים כספים מדי חודש, על פי שיעורי ההפקדות שנקבעו בתקנות קופות הגמל. שיעור ההפקדות המרבי של המעסיק הוא 7.5% מהשכר (למעט חריגים כמו רופאים, להם נקבע שיעור של 8.4% מהשכר), ושיעור ההפקדה של העובד הוא לרוב 2.5% מהשכר.

האם ומתי אפשר למשוך את הכסף?

ניתן למשוך את הכספים שנחסכו בקרן ההשתלמות בכל נקודת זמן, בכפוף לתשלום מס.

עם זאת, לרוב לא כדאי: את הכספים שנצברו בקרן ניתן למשוך אחרי 6 שנים ללא תשלום מס (3 שנים לחוסכים שהגיעו לגיל פרישה).

גם אחרי 6 שנים לא בהכרח כדאי למשוך את הכסף. קרן השתלמות היא אפיק החיסכון היחיד כיום בישראל שהרווחים הנצברים בו (עד תקרת הפקדה מוטבת) פטורים ממס במשיכה כדין. מס רווחי הון עומד על 25% מהרווח הריאלי, ולעיתים על 15% מהרווח הנומינלי. החיסכון בקרן השתלמות פטור ממס בגין הרווחים הללו.

מהם דמי הניהול של קרנות השתלמות?

דמי הניהול בקרנות השתלמות הם מצבירה בלבד (מיתרת החיסכון), כאשר דמי הניהול המרביים עומדים על 2% לשנה.

דמי הניהול שנגבים בפועל לרוב נמוכים מכך משמעותית, ותלויים ביתרה שנצברה, וביכולות המו"מ של החוסך וסוכן הביטוח שלו מול קרן ההשתלמות.

היכן מושקע הכסף?

הכספים המופקדים בקרנות השתלמות מושקעים לרוב בשוק ההון. לכל קרן השתלמות יש כמה מסלולי השקעה ברמות סיכון שונות, ממסלול שקלי או צמוד מדד, דרך מסלולים כלליים ועד מסלול מנייתי.

ניתן לעבור תמיד ממסלול למסלול, או לפזר את ההשקעה בכמה מסלולים, ללא תשלום מס.

טיפ: הרווח בקרן ההשתלמות לרוב פטור ממס, לכן בראייה כוללת של סך הנכסים המושקעים בשוק ההון, רצוי למקסם את מרכיבי הסיכון היחסיים בקרן ההשתלמות.

האם ניתן להלוות כסף מקרן השתלמות?

רוב קרנות ההשתלמות מאפשרות לקבל הלוואה כנגד שעבוד הקרן. תנאי ההלוואות מקרנות השתלמות לרוב אטרקטיביים יותר מחלופות הלוואה אחרות, לרבות הלוואות מהבנק.

אם הקרן אינה נזילה, ניתן לקבל הלוואה של עד 50% מהיתרה. במקרה שהקרן נזילה, ניתן לקבל הלוואה בשווי של עד 80% מהיתרה.

תנאי ההלוואה ואישורה כפופים לכללים של הגוף המנהל את הקרן.

האם אפשר להגדיל את חלק העובד בקרן ההשתלמות?

רבים לא יודעים זאת, אך העובד רשאי להגדיל את חלקו בקרן ההשתלמות, מעל שיעור ההפקדה של 2.5% מהשכר.

רצוי לשקול את האפשרות הזו, כי קרן השתלמות היא חלופת חיסכון ראויה, בעלת יתרונות משמעותיים וגמישות כלכלית גבוהה עבור החוסכים.

האם ניתן לעבור קרן השתלמות?

בהחלט. תקנות הניוד מאפשרות להעביר את קרן ההשתלמות שלכם לכל גוף אחר, מבלי לפגוע בוותק שלך או ביתרה שצברת, ומבלי לשלם קנסות.

מה השפעת הוותק של קרנות השתלמות?

אחרי 6 שנות ותק בקרן ההשתלמות, הקרן הופכת לנזילה ואפשר למשוך אותה כסכום חד-פעמי פטור ממס (למעט מס רווחי הון בגין רווחים שנצברו בגין הפקדות מעל התקרה).

אולם האם ניתן להשליך ותק בין הקרנות, למשל במקרה שבו קרן השתלמות אחת הגיעה לוותק של 6 שנים, וקרן אחרת טרם הגיע לוותק הזה? תקנות מס הכנסה (לתנאים שבהם חשבונות שונים בקרן ההשתלמות ייחשבו לחשבון אחד) קובעות כי ניתן להשליך ותק בין קרנות השתלמות במסגרת התנאים הבאים:

1. לפחות אחד מהחשבונות הוא במעמד שכיר

2. לא בוצעו הפקדות חופפות בשתי הקופות

3. העובד והמעסיק מסרו הצהרה לקרן הוותיקה ולקרן החדשה, על המשך הפקדות לקרן החדשה בלבד, הכוללת את שם הקרן החדשה ומספר החשבון בה

4. לא נמשכו כספים בפטור ממס מהקרן הוותיקה לפני סגירת החשבון, ולא הופקדו כספים נוספים אחרי סגירת החשבון

5. חובה לבצע משיכה מלאה מהקרן הצעירה ורק לאחר מכן ניתן לבצע משיכה מלאה או חלקית מהקרן הוותיקה, אשר תחסם להפקדות חדשות ולא יהיה ניתן להשתמש בעתיד בוותק שלה לעניין השלכת ותק עם קרנות אחרות

6. אם בוצעה משיכה חלקית מהקרן הוותיקה, היתרה שנשארה בקרן תהיה נזילה למשיכה בכל עת.